江 蘇 省 人 民 政 府 令

第１５６號

　　《江蘇省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已于１９９９年８月６日經(jīng)省人民政府第２９次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布施行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　省長 季允石
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九九年八月十日

江蘇省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　　第一條 為了加強(qiáng)對本省國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
　　第二條 凡以本省國有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目均應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
　　與國家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、采購等單位的財(cái)務(wù)收支，也應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
　　第三條 本省各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，對所管轄的國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施開工前審計(jì)、總預(yù)算或者概算執(zhí)行情況審計(jì)、年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和年度決算、竣工決算審計(jì)監(jiān)督。
各級計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、建設(shè)、工商、稅務(wù)、國土、環(huán)保、金融、監(jiān)察等部門，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。
　　第四條 國家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，加強(qiáng)對本單位和本系統(tǒng)國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。
　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會審計(jì)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
　　審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不得收取審計(jì)費(fèi)用；受委托辦理審計(jì)查證的社會審計(jì)組織的審計(jì)費(fèi)用，由委托方支付。
　　第五條 本省各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照國家建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍；不能根據(jù)財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍的，根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。
　　兩個(gè)或者兩個(gè)以上國有資產(chǎn)投資主體投資的建設(shè)項(xiàng)目，由對其中投資比例最大的投資主體有管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)；投資比例相等的，由該建設(shè)項(xiàng)目所在地審計(jì)機(jī)關(guān)管轄；審計(jì)機(jī)關(guān)之間對審計(jì)管轄有爭議的，由爭議雙方的共同上級審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)不成的由協(xié)調(diào)的審計(jì)機(jī)關(guān)指定管轄。
　　審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)。
　　第六條 本省各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定國家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有計(jì)劃地開展審計(jì)監(jiān)督。
　　第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施對國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)依照法定程序進(jìn)行。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)對國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果，依法出具審計(jì)意見書，依法需要給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議書，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。對審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)決定，建設(shè)、施工以及其它與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
　　第八條 國家建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批后、工程開工前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向有管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)提出開工前審計(jì)的申請。有管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理并于受理之日起的１５日內(nèi)完成對該建設(shè)項(xiàng)目的開工前審計(jì)，并出具相應(yīng)的審計(jì)意見書。審計(jì)機(jī)關(guān)出具的國家建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)意見書，是有關(guān)部門核發(fā)開工報(bào)告或者施工許可證的依據(jù)之一。
　　第九條 申請開工前審計(jì)的建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：
　?。ㄒ唬╅_工前審計(jì)申請報(bào)告和國家建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)申請表；
　?。ǘ﹪医ㄔO(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等批準(zhǔn)文件；
　?。ㄈ﹪医ㄔO(shè)項(xiàng)目的資金來源依據(jù)資料和前期財(cái)務(wù)支出和資金結(jié)存資料；
　?。ㄋ模﹪医ㄔO(shè)項(xiàng)目用地、規(guī)劃和環(huán)境影響評價(jià)批準(zhǔn)文件；
　?。ㄎ澹﹪医ㄔO(shè)項(xiàng)目辦理納稅申報(bào)的有關(guān)資料；
　?。┓伞⒎ㄒ?guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。
　　第十條 國家建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項(xiàng)目開工前基本建設(shè)程序執(zhí)行情況和項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、總投資批準(zhǔn)情況；
　?。ǘ┙ㄔO(shè)資金來源渠道的合法性，己到位資金的真實(shí)性和項(xiàng)目前期資金使用的合法性、合規(guī)性；
　　（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。
　　第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督期間，建設(shè)、施工等與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)提供下列資料：
　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項(xiàng)目的預(yù)算（概算）編制資料及有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件；
　?。ǘ┙ㄔO(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)資料：
　　（三）建設(shè)項(xiàng)目施工圖紙和設(shè)計(jì)圖紙變更等資料。
　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度資料。
　　（五）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、會計(jì)帳簿、會計(jì)憑證及其他會計(jì)資料。
　?。┓伞⒎ㄒ?guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。
　　第十二條 國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項(xiàng)目投資和概算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性；設(shè)計(jì)內(nèi)容變更和變更程序的合法性、合規(guī)性；
　?。ǘ┙ㄔO(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同中與建設(shè)資金相關(guān)條款內(nèi)容及合同履行情況的真實(shí)性、合法性；
　?。ㄈ┙ㄔO(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性；與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性；
　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)項(xiàng)目資金到帳的真實(shí)性和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性；建設(shè)項(xiàng)目資金與其他資金分別建帳、獨(dú)立核算的真實(shí)性。合規(guī)性；
　?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項(xiàng)目資金支付與該建設(shè)項(xiàng)目施工進(jìn)度的一致性；
　　（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。
　　第十三條 國家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在財(cái)政部門對建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批后、建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前申請竣工決算審計(jì)。
　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到國家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位竣工決算審計(jì)申請后３０日內(nèi)予以答復(fù)，對列入計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織實(shí)施，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。
　　第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督期間，建設(shè)、施工等與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位，除根據(jù)本辦法第十一條規(guī)定提供的審計(jì)資料外，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充下列資料：
　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項(xiàng)目工程竣工初步驗(yàn)收報(bào)告；
　?。ǘ┙ㄔO(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算資料；
　?。ㄈ┙ㄔO(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料采購及入庫、出庫資料；
　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報(bào)表；
　　（五）同級財(cái)政部門審查批準(zhǔn)的工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；
　　（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。
　　第十五條 國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報(bào)表和說明書以及建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；
　?。ǘ╉?xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；
　?。ㄈ┙ㄔO(shè)資金到帳情況和未到帳資金對該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響程度；
　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；
　　（五）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、完整性；
　?。┙ㄔO(shè)項(xiàng)目基建收入的來源、分配、上繳和留成、使用情況的真實(shí)性、合法性；
　?。ㄆ撸┙ㄔO(shè)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性，結(jié)余資金的真實(shí)性和分配、使用的合規(guī)性；
　?。ò耍┙ㄔO(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金真實(shí)性；
　　（九）對竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評審；
　?。ㄊ┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。
　　第十六條 未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督的國家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)在對其進(jìn)行竣工決算審計(jì)時(shí)，認(rèn)為有必要對本辦法第十二條規(guī)定的預(yù)算（概算）執(zhí)行情況有關(guān)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)的，可以一并審計(jì)。
　　第十七條 按規(guī)定必須進(jìn)行開工前審計(jì)的國家建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)而擅自開工的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)辦開工前審計(jì)手續(xù)；逾期不補(bǔ)辦開工前審計(jì)手續(xù)的，審計(jì)機(jī)關(guān)依法給予處罰。
　　依照前款規(guī)定實(shí)施處罰后，被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
　　第十八條 被審計(jì)單位違反基本建設(shè)規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者由審計(jì)機(jī)關(guān)建議人民政府及有關(guān)主管部門依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰。
　　第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位實(shí)施罰款和沒收違法所得處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用省財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰沒收據(jù)，罰沒款應(yīng)當(dāng)上繳國庫。
　　第二十條 被審計(jì)單位有關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理。
　　第二十一條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。
　　第二十二條 被審計(jì)單位對審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級人民政府申請復(fù)議。被審計(jì)單位對復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
　　第二十三條 本省各級人民政府交辦的其他建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。
　　第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。